Анализ себестоимости страховых, перестраховочных услуг.

А с другой стороны, мотивирование на сохранение в кризисное время, а может даже и приумножение объемов продаж менеджеров по аквизиции, заставила набирающая силу негативная тенденция, связанная с недопустимым повышением убыточности и фактов банкротств, приостановлением или отзывом лицензий на отечественном страховом рынке.

Кем ранее работал директор перестраховой/страховой компании?

В современной деловой литературе и многих отечественных перестраховых/страховых компаниях не утихает полемика между финансистами, актуарными математиками, и андеррайтерами, маркетологами о том, кто вносит доминирующий вклад в обеспечение конкурентоспособности и управление непрерывным развитием бизнеса. При этом, исход борьбы часто зависит от того, кем работал до своего назначения директор перестраховой/страховой компании.

Иногда, функциональный топ-менеджер в доказательстве использует инструментарий системного стратегического анализа. Адекватность такого анализа достигается релевантностью факторов обеспечения конкурентоспособности и непрерывности развития страхового бизнеса.

В качестве арбитров выступают собственники

Собственники интересуется моделями обеспечения конкурентоспособности и устойчивого развития бизнеса, как на предварительном этапе принятия решения об инвестировании, так и на этапе контроля, если такой механизм предусмотрен корпоративным управлением, в процессе реализации общей стратегии (пере)страховщика.

Если финансисты доминируют, то кроме хорошо отношения с руководством подкрепление их позиции может цифровые аргументы стратегического анализа и комплексно обоснованного расчета себестоимости (пере)страховочных услуг.

Под стратегическом анализом в данном случае имеется ввиду маржинальный анализ цена- объем- прибыль, анализ точки безубыточности.

Случаи, когда его целесообразно применять, при открытии филиала с широкими полномочиями или кептивно/классической страховой компании при банке или финансово-промышленной группы.

Пример с маржинальным анализом

Для того, чтобы рассмотреть конкретный пример с маржинальным анализом, анализом точки безубыточности примем следующие допущения:

1. (Пере)страховщик имеет три вида страхования: ОСАГО, КАСКО, ДМС, и два вида услуг непропорционального перестрахования на базе договора эксцедента убытка(ЭУ) по КАСКО 100000 после 100000 и по страхованию имущества 1000000 после 1000000. Все цифры приводятся на примере страхового рынка Украины в гривне. При этом, для других страховых рынков СНГ, данные можно перевести по курсу к другой валюте.
2. Структура портфеля составляет: Страхование – ОСАГО -10%, КАСКО - 40%, ДМС-20%, Перестрахование – КАСКО – 20%, перестрахование имущества – 10%.
3. Ежемесячные постоянные затраты(зарплата+аренда+ транспорт+коммуникации+полиграфия) составляют 100000.
4. Переменные затраты в среднем на один договор (резерв+перестрахование+аквизиция) составляют: ОСАГО -250, КАСКО -2500, ДМС -2000, Перестрахование – ЭУ КАСКО-1500, ЭУ по страхованию имуществу – 1000.
5. Средняя страховая сумма, средний (пере)страховой тариф и средняя премия(цена каждого договора) соответственно составляет: ОСАГО – 100000, 0,5%, 500, КАСКО -100000,5%, 5000, ДМС – 100000, 4%, 4000, Перестрахование: ЭУ КАСКО – 100000 после 100000, 2%, 2000, ЭУ по страхованию имущества – 1000000 после 1000000, 0,2%, 2000.
6. Прогнозируемая плановая прибыль каждый месяц предполагается – 1000000.
7. В этом случае, не показаны инвестиционная деятельность и налоги.

Таблица 1 Маржинальный анализ (пере)страховых услуг

Сокращения: ТБУ – точка без убыточности;
ДМС –добровольное медицинское страхование.

Как показано, точка безубыточности достигается при данной структуре (пере)страхового портфеля при таких количествах договоров по видам: ОСАГО - 44, КАСКО -16, ДМС -10, ЭУ
КАСКО – 40, ЭУ страхования имущества – 10.

Прохождение точки безубыточности

Таким образом, для прохождения точки безубыточности достаточно заключать 1- 3 договора в день по каждому виду, в то время как для выхода на плановые показатели нужно достигать в десять раз больше по 10-30 договоров в день. Для таких объемов продаж необходима система продаж (пере)страховых услуг, это может быть банковское страхование, пролонгации договоров.

В данном примере распределение постоянных расходов в себестоимости (пере)страховых услуг в качестве базы могут использоваться и структура портфеля, и оплата труда, удельный вес резервов по видам (пере)страховых услуг. В зависимости от этого будет изменяться рентабельность каждого портфеля договоров (пере)страхования. Как следствие, если есть три модели себестоимости, каждая из которых может быть скорректирована в зависимости от системы мотивации и инвестирования маркетингового или брокерского продвижения. Эффективность каждого акцента в инвестировании оценивается посредством коэффициентов, которые показывают отношения доходов от заключенных договоров и затрат с ними связанных. Если речь идет о новых видах страхования или о крупных нестандартных рисках, то здесь обычно идет ориентация с ближайшими конкурентами по тарифам и условиям покрытия.
Отечественная практика предоставления перестраховочных услуг, вместе со сложившей структурой рынка свидетельствует о взаимном его характере. На зарубежных рынках если взаимное страхование, как и акционерное страхование встречается достаточно часто, то взаимное перестрахование достаточно редко.

В данном случае, это могут быть облигаторные или факультативно облигаторные договоры эксцедента убытка, как по КАСКО, так и по страхованию имущества.

В заключение, следует отметить, двух, трех сценарный маржинальный анализ позволяет эффективно управлять и распорядиться имеющимися финансовыми, человеческими, информационными ресурсами, что способствует поддержанию конкурентоспособности и обеспечению непрерывного развития (пере)страхового бизнеса.

В.Веретнов