9.1. Составление отчета Ясно, что официальное выполнение отчета является неотъемлемой частью аудита, а полнота и правильность выполнения отчета имеют критически решающее значение для окончательного результата аудитора и для поддержания системы соответствующих правильных записей. Используемые системы отчетов отличаются от фирмы к фирме и подразделяются от простого комплекта отчетов о несоответствиях до полного фактического аудиторского отчета, который может сам по себе описывать обнаруженные несоответствия или дополняться отдельными отчетами о несоответствиях. Независимо от того, какая система используется, главным является то, чтобы содержащаяся информация была фактической, понятной, согласованной со всеми сторонами и четко определяющей любые требуемые последующие действия. Практические советы: Всегда лучше стараться выполнить отчет по возможности во время аудита и не переносить его на самый поздний срок. Часто есть соблазн отложить составление отчета «на потом», надеясь, что будет больше времени, но, чаще всего, это не происходит, и последующий отчет может быть задержан, вследствие чего его эффективность и точность уменьшится. Как бы ни точны и полны были записи, они не заменят своевременного отчета о ситуации, и никогда не стоит полагаться на память. Когда несоответствия выявлены в ходе аудита, важно, чтобы они были вовремя зафиксированы и согласованы со всеми заинтересованными сторонами. Поэтому лучше всего выполнить эти отчеты немедленно или до заключительного совещания. Любой письменный отчет, если это необходимо, может быть отложен, но только в самом крайнем случае. Придерживаясь порядка немедленной отчетности, можно достигнуть адекватности проверки, а быстрота и точность завершения корректирующих действий значительно увеличиваются. Выполнение отчета Доложить об обнаруженных фактах Никаких случайностей Включить несоответствия Предоставить отчет Согласовать корректирующие воздействия и график их внедрения Согласовать дату для последующей проверки Обнаруженные во время аудита факты должны быть представлены письменно в объективной форме; они не должны содержать ни мнений, ни инструкций, ни директив. При обнаружении недостатков системы или несоответствия запись должна показывать: - время и место обнаружения; - подробности несоответствия или недостатков системы; - уровень несоответствия: что это - случайный факт или обычная практика? - ссылку на конкретное положение, требования которого не соблюдаются, и причины противоречия. При подготовке отчетов следует принимать во внимание следующие аспекты: - отчеты должны быть фактическими и не должны быть использованы для выражения индивидуального мнения; - они должны быть оформлены таким образом, чтобы быть понятными теми лицами, для которых они предназначены; - отчеты должны быть точными, утверждения обоснованными, любые ссылки корректными; - как сказано ранее, важно чтобы отчеты были завершены либо во время аудита, либо сразу после него для того, чтобы сохранить необходимые точность и степень воздействия; - подробности, содержащиеся в отчете и особенно любые выявленные несоответствия, должны быть согласованы со всеми заинтересованными сторонами; - и последнее, но не менее важное - отчеты должны быть четко оформлены. Нет необходимости печатать их, но если они написаны от руки, то должны быть легко читаемыми. Хороший отчет по аудиту - это добавленная ценность. Он позволят показать влияние несоответствий на такие цели предпринимательской деятельности, как: - безопасность (потенциальные риски); - удовлетворенность потребителей; - качество продукции /услуги (уровень брака и связанные с ним расходы). Например: - экология - вредные последствия для местных источников водоснабжения; - затраты, связанные с несоответствием по качеству; - наличие достоверной информации у персонала (например: отсутствие данных по продажам приводит к негативным последствиям при выпуске новой продукции). Рассмотрение несоответствий в контексте целей предпринимательской деятельности в целом и их воздействие на участников этой деятельности позволяет идентифицировать фактические и потенциальные последствия проблемы. Если отчет по аудиту подготовлен по такой методологии, то он отразит все систематически возникающие недостатки проектирования или внедрения системы, методов измерения и исследования, а также постоянного улучшения. Отчетность Делайте ваши отчеты вовремя (по крайней мере фиксирование несоответствий) Пишите отчеты, содержащие факты Делайте их легкими для понимания Главное - точность Согласовывайте отчеты со всеми сторонами Убедитесь, что они читаемы 9.2. Аудиторский отчет Аудиторский отчет должен содержать определенную информацию об аудите и области проверки. Предлагается следующее содержание отчета: а) отчеты о несоответствиях Все, что выявлено в ходе аудита (включая и те, что были закрыты в ходе аудита); б) заполненные контрольные листы Они содержат различные соответствующие заметки, сделанные аудитором, которые послужат полезным руководством для дальнейшего аудита этого структурного подразделения или области; в) аудиторские заметки Включают любые дополнительные замечания, сделанные аудитором; г) предупреждение Не забудьте объявить, что аудит есть только «моментальный снимок» системы в данной области, и что о непроверенных подразделениях и функциях нельзя сказать, что они не имеют несоответствий; д) области, где найдены несоответствия Такими могут быть статья стандарта, процедуры или даже участок внутри структурного подразделения. Именно для подразделения полезно видеть, где системе требуется внимание; е) количество найденных несоответствий Они добавляются в случае, когда представляются отдельно от отчета. Не принято указывать количество для существенных и несущественных несоответствий [ 3, 10, 13 ]. Другая информация может быть добавлена по желанию, этот перечень -только наше предложение. Ваша организация может иметь свою собственную систему выполнения отчета. Если нет, то вышесказанное может быть использовано как полезное руководство. 9.3. Отчеты о несоответствиях Стандарты ISO 9001-2000 требуют, чтобы результаты аудитов были задокументированы и доведены до сведения персонала, ответственного за область проверки. Дополнительно от руководящего состава, ответственного за эту область деятельности, требуется современное управленческие решение о необходимых корректирующих действиях. Существует потребность в особом методе регистрации каждого случая несоответствия. Пока не существует специальной формы, каждая организация создает подходящую для себя. Но к ней предъявляются определенные требования: 1. Подробный заголовок, позволяющий обращаться к любой детали аудита. 2. Уникальный номер. 3. Поле для аудитора, чтобы записать детали обнаруженного несоответствия. 4. Поле для проверяемого, чтобы записать корректирующее действие, которое надо предпринять, и предполагаемую дату его завершения. 5. Поле для аудитора (или заменяющего его лица), чтобы подтвердить, что это действие произведено вовремя и было ли оно эффективным. 6. Поле для руководства организации, чтобы записать их точку зрения на полученные данные, и указание на любые требуемые дальнейшие действия. Пример отчета о несоответствии приведен в табл. 3. Необходимо отметить: 1. На каждый недостаток/несоответствие должен быть отдельный отчет. 2. Отчет аудитора должен содержать три пункта: а) наблюдение, которое полно и точно детализирует то, что было увидено/найдено аудитором. Чтобы подтвердить его точность, это наблюдение должно быть удостоверено проверяемым; б) ссылка на статью стандарта и/или документы по качеству самой организации; в) разъяснение требований статьи/документации, на которые делается ссылка. 3. Несоответствие должно соотноситься только с одной статьей стандарта - самой подходящей. 4. В некоторых случаях соотнесение может быть только с документацией самой организации. 5. Необязательно употребление слова «Несоответствие». Можно использовать другие близкие по смыслу слова (например, «Недостаток», «Невыполнение»), но оно должно использоваться постоянно. Матричный анализ - это дополнительное средство, которое может помочь аудитору и руководителю аудиторской группы. После завершения аудита структурного подразделения или компании отчеты о несоответствии сводятся в матрицу. Таблица 3 Пример отчета о несоответствии Это позволяет аудитору получить общее впечатление от системы и выделить (осветить) ее слабые или сильные места. Предлагаемая форма в виде таблицы 4 может быть частью заключительного аудиторского отчета. Примерный образец отчета о несоответствии Таблица 4 Матричный анализ 9.4. Классифицирование отчетов о несоответствии Обычные типы, предназначенные для характеристики несоответствий, следующие: Значительное а) Невозможность соотнести с любой статьей стандарта/системы, по которой осуществляется аудит. б) Невозможность осуществить одно из требований стандарта/системы. Незначительное а) Единичное отклонение от требований. Тем не менее бывают случаи, когда достаточное число незначительных несоответствий может рассматриваться как значительное несоответствие. Большинство органов по сертификации рассматривают три и более незначительных отклонений как значительное отклонение. Если несоответствие классифицировано как значительное, то необходимо предпринять определенные действия по его устранению по следующей схеме: Если же несоответствие классифицировано как незначительное, а ожидаемый результат, например, от внутреннего аудита не зависит от степени значимости несоответствий, то усилия следует направлять скорее на устранение систематических недоработок, нежели на отдельные ошибки, не имеющие последствий. В этом случае помогает база данных несоответствий, что способствует их правильной идентификации и принятию надлежащих корректирующих действий. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В теоретической части даны всеобъемлющие знания о методах проведения аудитов независимой (третьей) стороной, в соответствии с требованиями международных стандартов ИСО 9001-2000, ИСО 19011-2002. Данная методология может быть использована для проведения внутренних аудитов систем менеджмента качества и аудитов поставщиков (второй стороны). В методике не рассматривается обзор самих стандартов ИСО, т. к. предполагается, что слушатели ознакомлены с его принципами. |