ISO, менеджмент, консалтингдобавить в избранное
домой - первая страницапользователи сайтаRSSФОРУМСТАНДАРТЫГОСТ РСЛОВАРЬНАВИГАТОРКОНСУЛЬТАНТЫ
 
Логин : Пароль:   
       [регистрация] [напомнить пароль]

ФОРУМ
• Re: Бизнес-процессы 
 20. Янв 14:27 от TrenihinaOS
• ХАССП / HACCP / FSSC 22000... 
 19. Янв 15:01 от LinkeLI
• Типы несоответствий и коррек... 
 18. Янв 16:14 от LinkeLI
• ИСО 9001 
 30. Дек 14:58 от LinkeLI





Совершенствование методики финансовой диагностики пром. предприятия

Страница для печати Отправьте статью другу: Совершенствование методики финансовой диагностики пром. предприятия 

Финансовый анализ является частью полного анализа хозяйственной деятельности и процесса диагностики предприятия. Своевременное и качественное обеспечение финансовых решений является сущностью финансового анализа, рассматриваемого как единое целое, и задачей консультанта-аудитора является качественное проведение такого анализа на этапе диагностики.

см. также:
  • Тема: Планирование и контроль
  • Автор: TrofimovaOK




  • Автор статьи предлагает следующие меры по усовершенствованию и адаптации методов финансового анализа для предприятий машиностроения в условиях трансформации экономики Украины:

    1. Проанализировать структуру документов финансовой отчетности для определения текущей ситуации на предприятиях машиностроительной отрасли. 2. Рассчитать собственные нормативы или оптимальные уровни финансовых коэффициентов. 3. Выделить узкую выборку финансовых коэффициентов, состав которой может различаться для различных предприятий. 4. Определить вес индикаторных показателей, исходя из сопоставления с расчетными оптимальными уровнями и тенденциями изменения, а также учитывая особенности данной отрасли или отдельного предприятия. 5. Определить интегральный показатель оценки финансовой деятельности предприятия, исходя из расчетов предшествующих процедур и учитывая тенденции увеличения или уменьшения показателей. 6. Разработать стандарт заключения о финансовой деятельности предприятия, в котором констатируются проблемы анализируемого предприятия, определяется рейтинг предприятия, а также указываются факторы происходящих и будущих изменений и предлагаются рекомендации для дальнейшего принятия решений. Учитывая вышеперечисленные методы, представим алгоритм финансовой диагностики промышленного предприятия (рис.1).

    Использование горизонтального и вертикального баланса широко распространено в отечественной [1-3] и зарубежной литературе [4-6], однако, методы, которые предлагаются при проведении такого анализа дают возможность анализировать отдельные статьи баланса и не дают сделать общую оценку предприятия. Автор предлагает использовать интегрированные коэффициенты для получения общей картины структуры баланса предприятия. Анализ таких коэффициентов позволяет сделать общие выводы о структуре баланса предприятия и определить рейтинг промышленного предприятия.

    Автор предлагает использовать интегральный коэффициент подобия (сходства) структуры баланса по следующей формуле:

    где ai0 - данные на начало периода, плановые данные или нормативные, а ai1 - данные на конец периода или же фактические. Интегральный коэффициент подобия является обобщающей характеристикой отклонения фактических данных от плановых. Значения его колеблются в границах от нуля до единицы. В случае, когда плановые значения совпадают с фактическими Iп = 1. Чем более заметно отклонение данных, тем меньше значение Iп.

    Рис.1. Технологическая схема диагностики предприятия. Рис.1. Технологическая схема диагностики предприятия.

    Коэффициент подобия позволяет сделать вывод о том, на сколько процентов предприятие выполнило планируемые статьи или же позволяет оценить, насколько процентов изменилась структура баланса на конец периода по отношению к начальному периоду.

    Линейный интегральный коэффициент структурных сдвигов рассчитывается по следующей формуле:

    где di0, di1 - доли статей баланса за два периода, n - количество анализируемых статей.

    Квадратичный интегральный коэффициент структурных сдвигов рассчитывается по следующей формуле:

    Квадратичный интегральный коэффициент структурных сдвигов

    При расчете интегральных коэффициентов структурных сдвигов мы получаем средние значения линейного и квадратичного отклонения структур балансов. Анализ этих значений позволяет оценить, на сколько процентных пунктов в среднем изменилась структура баланса промышленного предприятия. Такая оценка также важна для дальнейшего определения рейтинга предприятия, а главное, дает основание для принятия управленческих решений при выполнении консалтингового проекта.

    При стандартизации финансовых показателей предлагается использовать как базу для сравнения не эталонные или критические значения показателей, а среднеотраслевые показатели целевого рынка. Необходимо также отдельно рассчитывать показатели-стимуляторы, т.е. относительные показатели, увеличение которых характеризует успешную деятельность предприятия (например, показатели рентабельности) и показатели-дестимуляторы, увеличение которых является негативной характеристикой бизнеса (например, показатель задолженности) для того, чтобы привести их к однозначной характеристике для дальнейшего определения рейтинговой оценки.

    Для стандартизированного показателя-стимулятора:

    Для стандартизированного показателя-стимулятора

    где ai - значение i-го коэффициента финансового анализа, а асо - среднеотраслевые значения целевого рынка для i-го коэффициента.

    Стандартизированный показатель-дестимулятор вычисляют как обратную величину:

    Стандартизированный показатель-дестимулятор вычисляют как обратную величину

    Вес отдельных финансовых показателей в интегрированном показателе определяют на основании сравнительного анализа важности финансовых показателей при оценке финансового состояния компании. Тогда интегральный показатель финансового состояния предприятия для j-го периода будет иметь вид:

    интегральный показатель финансового состояния предприятия

    где di - вес i-го финансового коэффициента, а n - количество используемых для рейтинговой оценки коэффициентов финансового анализа. X0 - оптимальное значение стандартизованного финансового показателя.

    Предложено также определить меру ее разброса вокруг среднего значения (среднеотраслевого), которое характеризует вариативность значений относительных финансовых показателей. Для более углубленного анализа стоит рассчитывать стандартное отклонение финансовых показателей от среднеотраслевых. Стандартное отклонение - это среднее квадратичное отклонение финансовых показателей, который вычисляется как:

    Стандартное отклонение - это среднее квадратичное отклонение финансовых показателей

    Общий интегральный коэффициент относительных финансовых показателей по всем периодам автор предлагает рассчитывать как среднюю арифметическую:

    Общий интегральный коэффициент относительных финансовых показателей по всем периодам

    где m - количество отчетных периодов по годам.

    Таким же образом находим общий интегральный коэффициент подобия структуры баланса, общий линейный интегральный коэффициент и общий квадратичный интегральный коэффициент структурных сдвигов статей баланса.

    Для более точного определения рейтинга машиностроительного предприятия, автор предлагает использовать обобщающий интегральный показатель, рассчитываемый по следующей формуле:

    обобщающий интегральный показатель

    где k - количество обобщаемых интегральных коэффициентов.

    Общий интегральный показатель учитывает не только сравнительный анализ относительных финансовых коэффициентов, но и комплексный анализ структуры баланса исследуемого промышленного предприятия с учетом всех отраслевых особенностей.

    В зависимости от полученного значения общего интегрального показателя определяется рейтинг промышленного предприятия.

    Список литературы:

    1. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - К.: Ника-Центр, 1999. 2. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1996. 3. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1995. 4. Бригхэм Ю. Энциклопедия финансового менеджмента. Пер. с англ. - М.:"Джон Уайли энд Санз", 1995. 5. Холт Р. Основы финансового менеджмента. Пер. с англ. - М.: "Дело", 1993. 6. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. Пер. с франц. - М.: "Аудит", 1997.

    УДК 338.92
    Ольга Трофимова
    кандидат экономических наук аудитор-консультант "Центра качества"
    Статья опубликована в сборнике научных трудов Национального технического университета Технический прогресс и эффективность производства: Вестник Харьковского государственного политехнического университета.
    Харьков: ХДПУ, 2001. №131. - С.94-98.Добавил: TrofimovaOK on 20 Января, 2003 г. - 13:10 BT

    финансовый учет
      

    менеджмент качества ( процессы | школа качества | нормирование | управление качеством | хассп)
    книги: стандарты | качество | ХАССП | маркетинг | торговля
    управленческий консалтинг ( планирование и контроль | конфликтменеджмент)
    новости и события: пресс-релизы | новые стандарты | новости партнеров | новости | архив новостей, статей
    новая торговля (автоматизация | магазиностроение | маркетинг и экономика)
    интернет-маркетинг (создание сайта | интернет - бизнес)
    финансы & страхование (страхование | бизнес-школа)
    обзоры и интервью: маркетинг | консалтинг | торговля | управление качеством )
    энциклопедия: это интересно | глоссарий | о семье | менеджмент семьи | каталог ресурсов


    [реклама на сайте]

    Мы разрешаем использовать, цитировать, копировать, транслировать и переводить любые наши материалы в сети Интернет
    при условии установки прямой ссылки на этот конкретный материал на сайте KlubOK.net

    Для того чтобы опубликовать свой материал (статью, книгу и т.д.),
    вам достаточно направить его по адресу klubok@klubok.net
    в любом удобном вам формате.
    Copyright © 2003-2016 KlubOK.net, Андрей Гарин


    Рейтинг@Mail.ru Яндекс.Метрика